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CONOCE QUÉ ES LO QUE TE INVESTIGA Y CONTROLA HACIENDA

El fraude fiscal ha crecido con la crisis pero, paralelamente, han aumentado los controles por parte de los inspectores de Hacienda. ¿Cómo investigan ahora a particulares y empresas?

En 2010, la lucha contra el fraude fiscal permitió recuperar para las arcas públicas 10.043 millones de euros, un 23,7% más que en 2009. Una mejora de resultados insuficiente para compensar la caída de la recaudación tributaria con la crisis, por la menor disponibilidad de efectivo de particulares y empresas, y también por el aumento de la economía sumergida, del número de actividades económicas no declaradas.

Para frenar la rampante evasión fiscal, el Gobierno actualizó a principios de año el método de investigación de la Agencia Tributaria, con la novedad de facilitar como nunca el acceso a la información del contribuyente, la materia prima en el trabajo de un inspector de Hacienda, obligado por ley a organizar su investigación en las siguientes etapas:

1.-Selección de contribuyentes. En esta fase, oficiosamente conocida como 'selección de objetivos', el inspector de Hacienda elige a los particulares o empresas con 'riesgo fiscal', atribuido la mayoría de las veces a discrepancias o incoherencias de la información presentada por el propio contribuyente. En este sentido, las alarmas saltan ahora más rápido porque los inspectores cruzan sus datos con los de la Seguridad Social, la Inspección de Trabajo, con los de compañías eléctricas y, en mayor medida, con las entidades financieras, que remiten desde 2011 a la Agencia Tributaria detalles de las operaciones realizadas en efectivo por una cuantía superior a los 3.000 euros. Así Hacienda descubre casas desocupadas que consumen energía, desempleados con movimientos de tarjeta por encima de la cuantía de su prestación por desempleo, empresas con una elevada facturación pero poca plantilla, quizá porque algunos de sus empleados trabajan 'en negro, no están dados de alta en la Seguridad Social… Todos estos casos pueden motivar la apertura de una investigación fiscal, de un expediente.

2.-Comprobación e investigación. A diferencia de la fase anterior, la instrucción de los procedimientos inspectores está muy regulada. Pese a todo, el profesional de Hacienda dispone de un margen de discrecionalidad para solicitar la documentación que considere oportuna al contribuyente de cara a su investigación. Previa llamada telefónica o personación en su domicilio para informarle de la apertura de su caso, puede solicitarle revistar documentos, libros contables, facturas, correspondencia, ordenadores, propiedades… Y debe cooperar: las personas físicas y jurídicas están obligadas a proporcionar cualquier información a Hacienda para aclarar los datos relacionados con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La investigación puede demorarse hasta un año (ampliable a una segunda), aunque termina antes. Influye en ello la presión de objetivos, la orden de 'arriba' que reciben los inspectores para dejar ya de 'hurgar', y eso a pesar de perjudicar la lucha contra el fraude más sofisticado.

3. Resolución del caso y liquidación. Como en las etapas anteriores, en esta existe una clara separación de funciones: en aras de la seguridad jurídica del contribuyente, el inspector encargado de selecciona, nunca comprueba ni tampoco aporta pruebas al expediente o se encarga de liquidar. Este último acto, de hecho, está reservado al inspector jefe, que suele abstenerse de las actividades de investigación. El acta de liquidación se formaliza una vez que el contribuyente ha rechazado la regularización propuesta por la Agencia Tributaria sobre las cantidades adeudadas. Otro caso son los expedientes clasificados como delito fiscal, sospechosos de una evasión de capitales superior a los 120.000 euros, y que pasan a la Fiscalía Anticorrupción. También pueden optar por esta vía penal los contribuyentes que desestimen la sanción administrativa.

El procedimiento se cierra con éxito cuando la Agencia Tributaria cobra las cantidades defraudadas, lo que no es fácil y lleva su tiempo. Un aspecto que habría que mejorar, según los inspectores de Hacienda, que piden más medios para investigar ante todo la evasión de las grandes fortunas y las multinacionales, sospechosas, según sus datos, de haber 'escamoteado' en 2010 al fisco 42.711 millones, un 71,8% del fraude total detectado en España.   Fuente

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